부가세 신고기간, 개인사업자는 1년에 몇 번 어느 달에 하나
이런 상황을 가정해 볼게요. 올해 봄에 개인사업자로 등록한 사람이 있어요. 4월쯤 세무서에서 우편물이 왔는데 "예정고지"라고 적혀 있어요. 법인으로 일하는 친구는 4월 25일까지 부가세 신고를 했다는데, 나는 신고를 한 적도 없고 하라는 말도 못 들었어요. 이 우편물이 신고를 놓쳤다는 뜻인지 불안해져서 달력에 표시해 둔 날짜를 다시 보게 돼요.
답부터 말하면 놓친 게 아니에요. 개인 일반사업자는 법인과 신고 횟수가 달라요. 내가 어느 유형의 사업자인지에 따라 달력이 아예 달라지는 거예요. 그래서 신고기간을 외우기 전에 유형부터 확인해야 해요.
부가세는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액이에요
국세청 안내에 따르면 부가가치세는 거래에서 생기는 부가가치에 매기는 세금이에요. 사업자는 팔 때 받은 세금(매출세액)에서 살 때 낸 세금(매입세액)을 빼고 남은 금액을 세무서에 내요. 물건값에 세금이 포함돼 있으니 최종 소비자가 부담하고, 사업자는 그 세금을 대신 모아서 내는 역할이에요.
그래서 부가세는 사업자 본인이 번 돈에서 내는 세금이 아니라 거둔 세금을 전달하는 일에 가까워요. 매출은 들어왔는데 매입 증빙이 없으면 낼 금액이 커지는 것도 이 구조 때문이에요.
일반과세자는 1년에 두 번이에요
과세기간은 6개월씩 나뉘어요. 제1기는 1월 1일~6월 30일, 제2기는 7월 1일~12월 31일이에요. 국세청 안내의 개인 일반사업자 신고·납부 기간은 이래요.
- 제1기(1.1~6.30분): 7월 1일~7월 25일
- 제2기(7.1~12.31분): 다음 해 1월 1일~1월 25일
법인은 원칙적으로 3개월마다 예정신고를 따로 해서 1년에 네 번이에요. 다만 직전 과세기간 공급가액이 1억 5천만 원 미만인 소규모 법인은 개인처럼 예정고지를 받아요. 개인 일반사업자는 법인처럼 예정신고를 하지 않고, 대신 예정고지를 받아요. 4월과 10월에 지난 과세기간 납부세액의 절반(50%)을 고지서로 내요. 징수할 금액이 50만 원 미만이면 고지하지 않아요. 예정고지로 낸 세액은 다음 확정신고 때 이미 낸 세금으로 빼 줘요.
처음 장면의 우편물이 이거예요. 신고를 놓친 게 아니라 고지서가 나온 거예요. 다만 올해 처음 사업을 시작했다면 직전 과세기간 실적이 없으니 어떤 고지가 나왔는지는 우편물을 열어서 확인해야 해요. 사업이 부진하거나 환급을 일찍 받고 싶으면 예정신고를 직접 할 수 있고, 그러면 예정고지는 취소돼요.
올해 제2기분은 다음 해 1월 25일까지예요. 2027년 1월 25일은 월요일이라 주말 기한 연장은 걸리지 않아요.
간이과세자는 1년에 한 번이에요
간이과세자의 과세기간은 1월 1일~12월 31일이고, 다음 해 1월 1일~1월 25일에 신고·납부해요. 다만 예외가 있어요. 7월 1일 기준으로 일반과세로 바뀐 사업자와, 예정부과기간(1월 1일~6월 30일) 안에 세금계산서를 낸 간이과세자는 1월 1일~6월 30일분을 7월 25일까지 신고·납부해요. 간이과세자가 누구인지는 간이과세자 기준 글에서 따로 다뤄요.
사업을 시작하거나 접을 때는 달력이 달라져요
- 신규 사업자: 사업을 연 날부터 그해 과세기간이 끝나는 날까지가 첫 과세기간이에요. 신고·납부 기간은 계속 사업자와 같아요. 올해 8월에 시작했다면 8월 1일~12월 31일분을 다음 해 1월에 신고해요.
- 폐업: 폐업일이 속한 과세기간 시작일부터 폐업일까지가 과세기간이고, 폐업한 달의 다음 달 25일까지 신고·납부해요. 5월 13일에 폐업하면 6월 25일이에요. 연말까지 기다리면 늦어요.
기한이 토요일·일요일·공휴일이면 다음 날로 넘어가는 규정이 있어요(국세기본법 제5조). 올해 7월 25일이 토요일이었던 것처럼 달력에 따라 실제 마지막 날은 하루 이틀 뒤가 될 수 있어요. 홈택스 안내에서 해당 연도 기한을 확인하세요.
놓치면 붙는 가산세
국세청 안내에 따르면 가산세는 이렇게 붙어요.
- 무신고: 무신고 납부세액의 20%(부당한 방법이면 40%)
- 과소신고·초과환급신고: 과소신고 납부세액의 10%(부당한 방법이면 40%)
- 납부지연: 미납세액에 경과일수와 1일 22/100,000의 이율을 곱한 금액
세금계산서를 늦게 발급하거나 합계표를 안 내는 것에도 각각 가산세가 있어요. 기한을 넘겼다면 가산세가 하루라도 덜 붙도록 가능한 빨리 신고·납부하는 편이 좋고, 기한후신고 때 감면 여부는 국세청 안내를 확인하세요.
이번 달에 해 둘 세 가지
- 사업자등록증에서 내가 일반과세자인지 간이과세자인지 확인해요.
- 일반과세자라면 2027년 1월 25일(월)까지 제2기 신고를 달력에 넣어요. 4월·10월 예정고지서가 있었다면 이미 낸 금액을 따로 적어 둬요.
- 올해 7월 이후 매출과 매입 증빙(세금계산서, 카드 매출·매입)을 월별로 한 곳에 모아요.
세금은 개인 사정에 따라 달라져요. 내 경우가 애매하면 세무 전문가나 국세청 상담(국번 없이 126)으로 확인하세요. 상금과 외주 수입을 받는 분이 사업자등록을 해야 하는지는 개인사업자 등록 글에 있어요. 접수 중인 공모전을 찾는다면 tuai 첫 화면에서 확인하세요.
참고한 공식 자료
확인 기준일: 2026년 11월 9일