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세금·실무

프리랜서 세금 3.3%, 공모전 상금과 떼이는 방식이 다른 이유

작성일 글쓴이 tuai 편집팀

웹툰 공모전에서 상을 받은 달, 그 작품을 본 잡지사에서 몇 달째 연재 원고 의뢰를 받고 있어요. 상금 100만 원은 956,000원으로 들어왔어요. 그 연재 원고료 100만 원은 967,000원이 들어왔고요. 같은 사람이 같은 달에 같은 금액을 받았는데 숫자가 달라요. 다음 달 다른 곳에서 한 번 받은 원고료는 912,000원이었다면 더 헷갈리죠.

세 숫자 모두 계산은 맞을 수 있어요. 세법이 이 돈들에 서로 다른 이름을 붙이고, 이름마다 떼는 방식이 달라서 생긴 차이예요. 떼인 비율만 보면 3.3%가 가장 가벼워 보여요. 하지만 진짜 차이는 다음 해 5월에 드러나요.

3.3%는 사업소득에 붙는 숫자예요

소득세법은 원천징수 대상 사업소득에 3%를 떼도록 정해요(제129조). 여기에 지방소득세가 그 소득세의 10%만큼, 곧 0.3%가 더 붙어요. 둘을 합친 숫자가 3.3%예요. 100만 원이면 33,000원이 빠지고 967,000원이 들어와요.

사업소득은 장사처럼 일을 계속해서 하는 사람의 소득이에요. 법은 이익을 내려고 자기 책임으로 같은 활동을 계속·반복해서 하고 얻는 소득을 사업소득으로 묶어요(제19조). 외주를 정기적으로 받는 프리랜서의 수입이 주로 여기에 들어가요.

상금과 일시 원고료는 기타소득이에요

공모전 상금은 기타소득이에요(제21조). 누구나 참가해 순위를 겨루는 대회의 상금은 80%를 필요경비로 빼고 나머지 20%에 소득세 20%와 지방소득세를 붙여요. 그래서 100만 원에 44,000원이 빠지고 956,000원이 들어와요. 자세한 계산은 공모전 상금 세금 글에 있어요.

원고료도 기타소득이 될 수 있어요. 소득세법은 문예·미술 같은 창작품의 원작자로서 받는 원고료를 기타소득 목록에 올려 두었어요. 이때 필요경비는 60%예요(시행령 제87조). 100만 원이면 남은 40만 원에 소득세 8만 원과 지방소득세 8천 원이 붙어 88,000원이 빠지고 912,000원이 들어와요.

지급하는 쪽이 사업소득으로 처리하면 원고료를 한 번 받았어도 3.3%를 떼요. 같은 원고료가 어떤 때는 3.3%, 어떤 때는 8.8%로 떼이는 이유가 이거예요. 갈림길은 일하는 방식이에요. 한 번 받은 의뢰라면 기타소득, 같은 일을 계속·반복해서 하고 있다면 사업소득으로 볼 여지가 커요. 지급하는 쪽이 어느 쪽으로 처리했는지는 떼인 비율이 3.3%인지 8.8%인지로 먼저 짐작할 수 있어요.

떼는 비율보다 5월이 진짜 차이예요

떼는 순간만 보면 3.3%가 유리해 보여요. 그런데 두 소득은 끝나는 방식이 달라요.

  • 기타소득: 한 해 기타소득금액 합계가 300만 원을 넘지 않으면 떼인 세금으로 끝낼 수 있어요(분리과세). 원하면 다른 소득과 합쳐 신고할 수도 있어요.
  • 사업소득: 이런 선택이 없어요. 3.3%는 미리 낸 세금이고, 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 실제 세금과 맞춰서 더 내거나 돌려받아요.

그러니 3.3%는 최종 세율이 아니에요. 그해 다른 소득이 많았다면 5월에 더 낼 수 있고, 적었다면 돌려받을 수도 있어요. 3.3%로 받은 돈이 있는데 5월 신고를 건너뛰면, 돌려받을 돈을 놓치거나 가산세를 맞을 수 있어요.

프리랜서에게 부가세가 붙지 않는 이유

3.3%로 일하는 작가나 디자이너가 부가가치세를 따로 받지 않는 데도 근거가 있어요. 부가가치세법은 저술가 같은 사람이 직업상 제공하는 인적 용역을 면세로 정해요(제26조). 시행령은 그 범위를 작업 시설을 따로 갖추지 않고 직원도 두지 않은 채 혼자 독립적으로 하는 저술·서화·도안·만화·삽화 같은 일로 적어 두었어요(시행령 제42조).

작업실을 차리고 직원을 두는 순간 이 조건에서 벗어날 수 있어요. 그때부터는 사업자등록과 부가세를 따로 따져 봐야 해요.

입금 내역을 보고 나눠 보세요

  1. 이 돈이 상금인가요, 일을 해 주고 받은 대가인가요? 상금이면 기타소득이에요.
  2. 일의 대가라면 한 번뿐인 일인가요, 계속하는 일인가요? 계속한다면 사업소득 쪽이에요.
  3. 떼인 비율이 3.3%였나요? 그렇다면 다음 해 5월 신고를 준비해요.

세금은 개인 사정에 따라 달라져요. 내 경우가 애매하면 국세청 상담(국번 없이 126)이나 세무 전문가에게 확인하세요. 지금 접수 중인 공모전은 tuai 첫 화면에서 볼 수 있어요. 상금과 원고료를 같은 장부에 적더라도 칸 하나를 더 만들어 '기타·사업' 중 무엇이었는지 표시해 두세요. 5월에 신고 대상인지 그 칸 하나로 바로 가를 수 있어요.

참고한 공식 자료

확인 기준일: 2026년 11월 7일 현행 법령